Daňové změny 2025: Dotknou se hlavně OSVČ, ale i dalších. Na co si dát od 1. ledna pozor?

Rok 2025 přinese řadu daňových změn, které ovlivní jak běžné občany, tak podnikatele. Změny se dotknou daně z příjmů, daně z přidané hodnoty (DPH), spotřebních daní, daně z nemovitých věcí i pravidel pro paušální daň a odvody OSVČ. Přestože některé úpravy jsou součástí již platných konsolidačních opatření, další novinky přináší čerstvě schválené zákony. Pojďme se podívat na klíčové změny podrobněji.

1. Daň z příjmů fyzických osob: Progresivní zdanění zasáhne širší skupinu lidí

Základní sazba daně zůstává i v roce 2025 na 15 %, stejně jako vyšší sazba 23 % pro nadstandardní příjmy. Dochází však k podstatnému snížení hranice pro progresivní zdanění.

Jak se hranice změní?
V roce 2024 podléhá 23% dani příjem nad 2 110 416 Kč ročně (což odpovídá 48násobku průměrné mzdy). Od roku 2025 se tento strop snižuje na 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy).

Co to znamená v praxi?
Příjemci vyšších mezd se dříve dostanou do vyšší daňové sazby, což znamená vyšší odvod pro podnikatele, manažery či vysoce kvalifikované zaměstnance. Příklad:

Zaměstnanec s ročním příjmem 1,9 milionu Kč:

• Z částky 1 676 052 Kč zaplatí daň 15 %.
• Z částky 223 948 Kč (část příjmu nad limit) zaplatí 23 %.

Tento krok má podle vlády zvýšit progresivitu daňového systému a zároveň zajistit větší příjmy do státního rozpočtu.

2. Daň z příjmů právnických osob: Firmy si připlatí

Od roku 2024 se zvýšila sazba daně z příjmu právnických osob (firem) z původních 19 % na 21 %. Tato změna se promítne do daňových přiznání podávaných na jaře 2025 za zdaňovací období roku 2024.

Kdo zaplatí více?
Vyšší daň dopadne na všechny firmy, bez ohledu na jejich velikost nebo obor činnosti. Vláda si od tohoto kroku slibuje posílení příjmů rozpočtu o miliardy korun ročně, což je součástí konsolidační strategie na snížení deficitu veřejných financí.

3. Daň z přidané hodnoty (DPH): Nový režim registrace a zjednodušení sazeb

Sazby DPH zůstávají v roce 2025 na 12 % a 21 %. Po sloučení tří sazeb na začátku roku 2024 (zrušení 10% a 15% sazby) vláda dále neplánuje další změny.

Nejvýraznější novinkou je úprava povinné registrace k DPH:

• Pokud podnikatel překročí obrat 2 miliony Kč v průběhu kalendářního roku, plátcem DPH se stává od 1. ledna následujícího roku.
• Pokud však jeho obrat překročí 2 536 500 Kč (nová hranice pro okamžité plátcovství), DPH bude muset platit okamžitě od druhého dne.

Proč je to důležité?
Nový systém eliminuje administrativní náročnost průběžného sledování obratu za posledních 12 měsíců. Podnikatelé budou mít jasný přehled o tom, zda a kdy se stanou plátci DPH. Odborníci však upozorňují na možnost častějších administrativních komplikací.

4. Spotřební daně: Alkohol, tabák i e-cigarety zdraží

Spotřební daně se v roce 2025 výrazně zvyšují, a to v souladu s plánem na ochranu veřejného zdraví.

• Lihoviny: Daň se zvyšuje o 10 %, což zdraží půllitr 40% alkoholu na 78,2 Kč (oproti 71 Kč v roce 2024).
• Cigarety a tabák: Každoročně porostou sazby o 5 % až do roku 2027.
• Elektronické cigarety a nikotinové sáčky: Zavádí se spotřební daň ve výši 5 Kč/ml pro náplně a 0,8 Kč/g pro nikotinové sáčky.

Proč se daně zvyšují?
Zdražení má snížit spotřebu těchto výrobků a přinést dodatečné příjmy do státního rozpočtu. Očekává se, že nárůst spotřební daně z alkoholu a tabáku přinese až 0,9 miliardy Kč ročně.

5. Daň z nemovitých věcí: Vyšší sazby i nové koeficienty obcí

Daň z nemovitých věcí prošla v roce 2024 výrazným navýšením o 80 %. V roce 2025 se mění pravidla pro stanovení místních koeficientů, které určují výpočet výše daně:

• Nově mohou obce využít širší rozpětí koeficientu, od 0,5 do 5 (dříve bylo minimum 1). Tím vlastně mohou zachovat snížení daně.
• Některé obce, jako například Bílina, plánují snížení místního koeficientu u bytových nemovitostí na 0,5, což znamená pokles daně o 50 %.
• Zároveň se ruší koeficient 1,5 pro rekreační budovy, garáže a nemovité věci užívané k podnikání.

6. Osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv

Prodeje kryptoměn budou od roku 2025 nově osvobozeny od daně, pokud:

• Příjmy z prodeje nepřekročí 100 000 Kč ročně.
• Kryptoaktiva jsou držena déle než tři roky.

Limit 40 milionů Kč se bude vztahovat i na příjmy z prodeje cenných papírů a podílů ve firmách. Pokud investor překročí tento limit, příjmy nad tuto hranici budou zdaněny.

7. Paušální daň pro OSVČ: Vyšší platby a nové podmínky

OSVČ v paušálním režimu čeká zvýšení měsíčních záloh:

• První pásmo: 8 716 Kč měsíčně.
• Druhé pásmo: 16 745 Kč.
• Třetí pásmo: 27 139 Kč.

Co se mění?
OSVČ s nižšími příjmy si musí pohlídat nové limity a případně upravit výši paušální daně. Pokud příjem překročí stanovený strop, podnikatelé budou muset přejít do vyššího pásma nebo se registrovat k DPH.