Rodiny přijdou o tisíce na slevách, OSVČ čekají rekordní odvody. Daňové změny 2025 v detailu

Rok 2025 přináší rozsáhlé změny v daňovém systému, které ovlivní jak jednotlivce, tak podnikatele a firmy. Mění se pravidla registrace k DPH, progresivní zdanění, daňové slevy i odvody pro OSVČ. Dále dochází k úpravám v oblasti investic, kryptoměn a zdanění nemovitostí. V analýze rozebíráme klíčové změny a jejich dopad.

DPH: Nová pravidla registrace a změny v obratu

Daň z přidané hodnoty (DPH) prošla v roce 2024 zásadní reformou, která zrušila třetí sazbu a ponechala pouze dvě sazby – 12 % a 21 %. Rok 2025 přináší další významné změny, zejména v pravidlech registrace k DPH a výpočtu obratu.

Doposud se obrat, který rozhoduje o povinnosti stát se plátcem DPH, sledoval v každých po sobě jdoucích 12 měsících. Nově se bude posuzovat pouze za kalendářní rok. To znamená, že pokud podnikatel během ledna až prosince překročí hranici 2 000 000 Kč, ale nepřekročí 2 536 500 Kč, stane se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku.

Pokud však překročí hranici 2 536 500 Kč v průběhu roku, bude muset DPH odvádět už od druhého dne po překročení tohoto limitu. To může přinést značné administrativní komplikace.

Další významnou změnou je zkrácení lhůty pro zdanění prvního převodu nemovitosti z pěti let na 23 měsíců od dokončení stavby, což ovlivní zejména developery a investory ve stavebnictví.

Změny v dani z příjmů: Posun progresivního zdanění

Daňové sazby pro fyzické osoby zůstávají stejné – 15 % základní sazba a 23 % progresivní sazba. Změní se však hranice pro uplatnění vyšší sazby, což povede k vyšším daňovým povinnostem u vysokopříjmových skupin.

Dříve byla hranice nastavena na 48násobek průměrné mzdy, což odpovídalo přibližně 2,1 milionu korun ročně. Od roku 2025 se tato hranice snižuje na 36násobek průměrné mzdy, tedy 1 582 812 Kč ročně (131 901 Kč měsíčně).

„V praxi to znamená, že podnikatel s příjmem 1,9 milionu korun zaplatí 15 % daně z prvních 1 582 812 Kč a 23 % ze zbylých 317 188 Kč.

Rušení daňových slev a změny v zaměstnaneckých benefitech

Systém daňových slev pro rok 2025 doznává významných změn, které negativně dopadnou na rodiny s dětmi a studenty.

Zrušené slevy:

• Školkovné (až 17 300 Kč na dítě)
• Sleva na studenta (4 020 Kč ročně)
• Omezení slevy na manžela/manželku

Nově lze tuto slevu uplatnit pouze v případě, že druhý z manželů pečuje o dítě do tří let věku. Mnoho rodin tak ztratí nárok na tuto daňovou úlevu.

„Například rodina se školkovným a studujícím dítětem přijde o slevy v hodnotě 21 320 Kč. Pokud navíc manželka nepečuje o dítě do tří let, rodina ztratí i slevu na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč,“ upozorňuje Nikola Žítková, produktová manažerka ve společnosti NeoTax.

Vyšší odvody pro OSVČ

Živnostníky čeká v roce 2025 citelné zvýšení povinných odvodů.

• Sociální pojištění: minimální záloha vzroste z 3 485 Kč na 4 759 Kč
• Zdravotní pojištění: minimální záloha se zvýší z 2 722 Kč na 3 143 Kč
• Celkově OSVČ zaplatí ročně o 20 340 Kč více než v roce 2024.

Zároveň pokračuje postupné navyšování minimálního vyměřovacího základu pro výpočet odvodů. V roce 2025 se zvyšuje z 30 % průměrné mzdy na 35 %, v roce 2026 vzroste na 40 %.

Změny v dani z nemovitostí

Majitele nemovitostí čekají další změny. V roce 2024 došlo ke zvýšení sazeb daně o 80 %, což zůstává i pro rok 2025. Novinkou je však úprava místních koeficientů, které mohou vést ke snížení daně v některých lokalitách. Například v Bílině se místní koeficient snižuje z 1 na 0,5, což znamená pokles daně o 50 %.

Daně z hazardu a spotřební daně

• Zvyšuje se minimální daň za herní automat na 13 400 Kč.
• Spotřební daň z alkoholu a tabáku poroste postupně až do roku 2027.
• Lihoviny zdraží o 10 % v roce 2025 a dalších 5 % v roce 2026.
• Cigarety podraží kvůli vyšší spotřební dani – daň za kus vzroste z 4,22 Kč na 4,44 Kč.
• Změny pro investory a držitele kryptoměn
• Nový roční limit 40 milionů korun pro osvobozené příjmy z prodeje cenných papírů a podílů.

Daňové zvýhodnění kryptoměn

Příjmy z prodeje kryptoměn budou osvobozeny do 100 000 Kč ročně. Pokud investor drží kryptoměnu déle než tři roky, nebude zisk podléhat zdanění. „Stačí bitcoin držet ve vlastní peněžence, a pokud ho prodáte po třech letech, nemusíte platit daň ze zisku,“ vysvětluje Nikola Žítková.

Nové odvody pro dohodáře (DPP)

• Povinná registrace dohodářů na ČSSZ zůstává.
• Limit pro výdělek bez odvodů se zvyšuje z 10 000 Kč na 11 500 Kč.