Velké změny v daňovém přiznání: lidé mohou zaplatit o desítky tisíc více

Část daňových poplatníků si letos výrazně připlatí na daních z příjmu. Začínají platit další změny, které vláda prosadila v rámci tzv. konsolidačního balíčku. Ruší se tak další daňové úlevy či dochází k jejich omezení. Dopadnout mohou výrazně na některé rodiny s dětmi, už pomalu tradiční rekordní růst odvodů pak dopadne zejména na menší živnostníky.

Odvody živnostníkům narůstají dlouhodobě, zatímco v předchozích letech se však růst „načítal“ spíše po nižších stokorunách ročně, nyní už nabral tempo po „tisícovkách“. Při porovnání minimálních záloh zdravotního a sociálního pojištění OSVČ před deseti lety a nyní tak lze mluvit o rozdílu čtyř tisíc měsíčně a tedy desítek tisíc ročně.

Mohou za to úpravy obsažené v tzv. konsolidačním balíčku. V letech 2024 až 2026 vzrůstá postupně minimální vyměřovací základ pojistného na sociální pojištění OSVČ z 25 procent na 40 procent průměrné mzdy, tj. o pět procentních bodů ročně, čímž se přiblíží minimální vyměřovací základ na úroveň minimální mzdy. Za loňský rok se také poprvé navyšuje platba pojistného na nejméně z 55 procent namísto původních 50 procent základu daně, jak platilo ještě za rok 2023.

Slevu na manželku či manžela dosud bylo možné využít, pokud žijí ve společné domácnosti a jeden z nich má vlastní roční příjmy nižší než 68 000 korun. Nyní se uplatnění této slevy omezilo tím, že manželka či manžel musí pečovat o dítě do tří let věku. Navíc je třeba brát v potaz, že do příjmů se počítá například i nemocenská, mateřská či podpora v nezaměstnanosti. Sleva na manželku či manžela činí téměř 25 tisíc, v případě držitelů průkazu ZTP/P dvojnásobek.

Z letošního daňového přiznání také poprvé zmizela sleva na školkovné, tedy sleva za umístění dítěte do předškolního zařízení. To znamená, že za letošní rok už není možné při zúčtování daně uplatnit odečet, který v minulém roce činil až 17 300 korun. Odvíjel se totiž od výše minimální mzdy.

Další ze škrtů se pak týká pracujících studentů. Ti už si za loňský rok nemohou nově uplatnit tzv. slevu na studenta, ta na studujícího do 26 let činila v roce 2023, tedy posledním roce, kdy ji bylo možné využít, přes čtyři tisíce korun. Studentům však stejně jako ostatním náleží i nadále základní sleva na poplatníka, která za loňský rok činila 30 840 korun.

Například podle loňské analýzy poradenské společnosti RSM se však zájem Čechů o uplatnění velké části daňových slev v posledních letech snižoval. Týká se to především těch slev, které ruší nebo omezuje vládní konsolidační balíček a které šlo naposledy uplatnit v daňovém přiznání za rok 2023.

Mezi roky 2021 a 2022 nejvýrazněji ubylo lidí, kteří uplatňují slevu na manželku či manžela. Předloni ji využilo 3,41 procenta daňových poplatníků, což představovalo meziroční pokles o 43,6 procenta. O 42 procent se meziročně snížil počet lidí, kteří si snížili daň o školkovné, bylo to 5,12 procenta všech poplatníků. Zhruba třetinový meziroční pokles byl také u využívání daňových odpočtů na hypotéku, na životní pojištění, na penzijní připojištění nebo na dary. Tyto úlevy na dani jsou nicméně zachovány i do budoucna.

Pozitivní změna má naopak nastat u penzijního spoření, konkrétně dlouhodobého investičního produktu (DIP). Měl by se zjednodušit přechod mezi jednotlivými DIP a jejich poskytovateli tak, aby se sčítala doba spoření v jednotlivých DIP jako podmínka spoření 120 kalendářních měsíců pro čerpání daňové výhody.